关于对渤海租赁股份有限公司 2020 年年报的问询函
公司部年报问询函〔2021〕第 321 号

渤海租赁股份有限公司董事会：
       我部在对你公司 2020 年年度报告（以下简称“年报”）进行审查的过程中，关注到如下事项：
     1. 年报显示，你公司报告期内实现营业收入274.18 亿元，同比下降 29.34%，其中，飞机租赁业务收入实现 162.70 亿元，同比下降 15.62%，飞机销售业务收入实现 57.86 亿元，同比下降 58.68%，集装箱租赁及销售业务收入 49.65 亿元，同比小幅增加 2.65%，其他融 资租赁业务收入 2.40 亿元，同比下降 36.05%；归属于上市公司股东的净利润-77.04 亿元，同比下降 516.80%，其中，四个季度的净利润 分别为：3.81 亿元、-28.95 亿元、-6.35 亿元和-45.55 亿元，2021 年 第一季度的净利润为-4.04 亿元。
       （1）报告期内，你公司飞机租赁业务收入及飞机销售业务收入大幅下降，其中，本年度公司共计销售飞机 26 架，第四季度未实现飞机销售。请你公司结合市场竞争情况、受疫情影响情况、所处市场地位、主要客户的变化情况、所属行业的政策变化情况、以及同行业可比公司情况，详细说明飞机租赁及飞机销售业务大幅下滑的原因， 并补充披露 2021 年第一季度飞机销售情况；
       （2）报告期内，你公司飞机租赁业务收入下降 15.62%的同时，相关成本增加 15.26%，请你公司结合飞机租赁业务成本的构成情况，补充说明报告期内导致飞机租赁成本增加的原因；
       （3）报告期内，你公司集装箱销售收入较去年同期增加 25.66%， 请你公司结合行业特点、市场竞争情况、境内外疫情影响情况、主要客户的变化情况、所属行业的政策变化情况、以及同行业可比公司情 况，说明集装箱销售业务未受疫情影响或受疫情影响较小的原因及合 理性；
       （4）请你公司结合行业现状以及公司经营状况，详细说明你公司净利润近四个季度均为负的合理性，并进一步说明截至目前你公司所处行业的经营环境是否有所改善，以及拟采取的相关应对措施；
      （5）请你公司说明其他融资租赁业务的主要内容，包括但不限 于业务模式、业务实质、以及收入确认政策，并说明相关会计处理是 否符合《企业会计准则》的规定；
     （6）报告期内，你公司存在“其他”类业务收入 1.56 亿元，同 比下降 48.74%，请你公司说明“其他”类业务的具体情况，包括但 不限于业务内容、明细、金额，并说明较去年同期大幅减少的原因。

       2. 年报显示，截至报告期末，你公司商誉余额 83.30 亿元，较期初下降 5.76 亿元，主要系汇率变动所致，请你公司：
       （1）说明历次商誉的形成过程、业绩承诺及实现情况（如适用）、 未完成业绩承诺的原因（如适用）、业绩补偿金额（如适用）、在未完 成业绩承诺当期未计提商誉减值准备的原因（如适用）。 
      （2）请结合并购标的公司行业状况、历史经营业绩、未来盈利 预测、关键参数确定（如预计未来现金流量现值时的预期增长率、稳 定期增长率、折现率、预测期）等详细说明各资产组 2020 年商誉减值准备的测算过程，关键参数与重要假设，以及本年度未计提商誉减 值准备的原因。
       （3）请你公司年审会计师就商誉减值准备计提的充分性与合理 性发表明确意见。

      3. 年报显示，报告期内，你公司存在衍生品投资。经过你公司 董事会及股东大会审议，同意你公司以套期保值为目的，在不超过公 司最近一期净资产 10%的范围内进行衍生品投资，包括采用保证金或 担保、抵押进行交易，或采用无担保、无抵押的信用交易。你公司进 行衍生品交易的原因是公司境外资产占比较高，租赁收入和利息支出 受汇率波动影响较大。报告期内，你公司衍生品交易合计亏损2,531.40 万元。请你公司：
       （1）补充披露你公司开展套期保值业务的具体业务模式，合同 约定的主要条款、公司相关的主要权利和义务、风险敞口等；
       （2）说明你公司衍生品交易规模与你公司具体业务规模、外汇 收支的匹配性；
       （3）你公司已制定《衍生品交易业务管理制度》，请你公司说明 相关内控制度的执行情况，是否能够有效控制投资风险。

       4. 年报显示，截至报告期末，你公司存在货币资金180.71 亿元， 其中，受限货币资金共计 15.25 亿元，存放于境外的货币资金为人民币174.17亿元。截至报告期末，你公司存在短期借款余额10.57亿元， 一年内到期的长期借款、长期应付款和应付债券合计余额 267.44 亿 元，你公司长期借款和长期应付款合计59.73 亿元存在逾期的情形，且截至报告期末，部分逾期的长期应付款尚未完成展期。此外，公司前期发行的五个债券均将于今年到期，合计债券余额 37.76 亿元，请你公司：
       （1）说明存放于境外存款的存放地点、归集主体、存放类型、 管控措施、资金安全性、境外资金规模与境外业务的匹配性，并说明 境内资金是否能够维持日常运营的资金需求；
       （2）补充披露你公司逾期欠款期后的偿还情况，尚未偿还的部分是否与相关债权人达成展期协议，如未达成，请进一步结合生产经营现金流情况、未来资金支出安排与偿债计划、融资渠道和能力等说 明你公司的应对措施。

       5. 年报显示，截至报告期末，你公司固定资产余额 1879.38 亿元， 累计折旧余额 362.82 亿元，减值准备余额 38.68 亿元，报告期内计提 折旧 68.98 亿元、计提减值 32.78 亿元，存在受限情况的固定资产金额为1160 亿元。请你公司：
       （1）具体说明固定资产的主要抵押权人（质权人）、对应的借款 金额、利息和期限，并说明借款的主要用途及信息披露情况，是否存 在违规为关联方提供担保的情形；
       （2）补充说明报告期内固定资产折旧计提的依据及充分性，减值准备计提的充分性；
       （3）请你公司年审会计师对上述事项发表明确意见，并说明针 对固定资产减值测试所实施的具体审计程序及结果。

       6. 年报显示，截至报告期末，你公司应收账款余额 45.63 亿元，较期初增加 47.10%，计提坏账准备 16.66 亿元，请你公司：
       （1）说明在营业收入大幅下降的情况下应收账款账面余额增加 的原因；
       （2）结合应收账款相关会计政策，说明你公司如何确定应收账款是否需按单项计提坏账准备，并补充说明按欠款方归集的期末余额 前五名应收账款的业务背景、欠款方及其经营状况和履约能力，你公司前期采取的催收措施，相关款项无法及时收回的原因及合理性；
       （3）补充说明应收账款的期后回款情况，说明公司应收账款坏 账准备计提的充分性和合理性；
       （4）请你公司年审会计师对上述事项发表明确意见，说明对应 收账款所执行的审计程序与获取的审计证据。

       请你公司就上述问题做出书面说明，在 2021 年 6 月 14 日前将有关说明材料报送我部，同时抄送派出机构。涉及需披露的，请及时履 行披露义务。

       特此函告

深圳证券交易所上市公司管理一部
2021 年 6 月 4 日