一、         对信息化管理的一般认识

 

从宏观说，信息化是21世纪国家现代化的基本标志，也是一个国家综合国力的集中体现。党的十六大明确提出，信息化是我国加快实现工业化和现代化的必然选择，坚持以信息化带动工业化，以工业化促进信息化，是实现社会生产力跨越式发展的重要途径。金融业务信息化是国民经济信息化的重要组成部分，是实现国家现代化的必由之路。

从高端说，信息化就是实施ERP（Enterprise Resources Planning企业资源计划）。ERP是美国Gartner Group公司1990年在当时流行的工业企业管理软件MRP（物料需求计划）的基础上提出的评估MRP的内容和效果的软件包，是一个为企业服务的管理软件。我们今天说的ERP，通常是基于SAP公司在1990年以后的定义来说的，就是通过信息技术等手段，实现企业内部资源的共享和协同，克服企业中的官僚制约，使得各业务流程无缝平滑地衔接，从而提高管理的效率和业务的精确度，提高企业的盈利能力，降低交易成本。ERP核心是IT应用与数据处理的高度集成。ERP的本质是管理+IT。ERP的核心技术应该具有以下特点：（一）完整、强大、开放的功能模块。由于企业管理涉及的领域非常广阔，需要实现的管理目标也很多，ERP系统的结构设计相应地是一个非常复杂的工程。SAP在提出ERP之初，就充分考虑了企业的复杂应用环境，采用了模块化的软件设计思想。用户可以根据自已的实际状况有针对性地选择不同的应用模块，也可以选择不同供应商的产品，而ERP应该具有良好的开放性，便于企业引入第三方软件或后续开发；（二）数据采集和自动处理功能。对企业来说，数据采集和归档是整个ERP系统启动的基础，离开了大量、真实、有效的数据收集，企业就不可能建立起相应的数据分析和处理模型，也就不可能对数据实现智能化、自动化的分析、判断和预测；（三）智能化的商务应用层与数据库和显示层的连接和集成。虽然不同的ERP厂商具有不同的架构和特点，但核心一定包含了数据库、应用和显示这三个部分。SAP的ERP产品R/3系统独有的三层结构，即最底层的数据库服务器、中间层的应用服务器和最上层的显示层，它的出色和成功之处在于将所有的商业智能设计都包括在中间的应用服务器层，而与底层数据采用的是哪一家的产品、显示层是基于客户端还是浏览器无关；（四）先进、合理的企业流程模型。对企业来说，建立业务流程模型关系到整个ERP的成功与失败。一个优秀的业务流程模型可以极大地优化和帮助企业成功实施ERP，相反，一个与真实业务流程不相符的模型往往也是ERP失败的开始。也就是说，业务建模必须建立在大量、丰富的管理和实践经验基础上。目前，中国的一些最优秀的企业，如中化、海尔、联想、红塔、一汽大众等各行业的领先企业，都正在使用着高端ERP产品，并从ERP的实施中得到越来越大的益处。同时需要强调的是，一个成功的ERP项目，不仅需要有管理思想先进的ERP软件，还必须有适应本地化应用的实施队伍。2000年前，在全球电子商务企业处于鼎盛时期的时候，曾经有人认为，传统企业的经营和管理模式“不灵”了，仿佛只要有了电子商务，企业就可以在一夜之间成功。然而，两年以后，那些以电子商务为旗帜的“新经济”企业却销声匿迹、无人问津了，相反，传统企业正在表现出持续、强劲的增长能力。与“新经济”企业炒作“概念”不同的是，传统企业普遍将内部管理视为企业最主要的核心竞争力，并将ERP等信息化管理系统作为企业提高管理水平、降低成本的重要手段。在我国，ERP的应用可谓方兴未艾。一方面，SAP、Oracle等国外著名企业管理软件厂商仍然在产品技术、服务水平、市场占有率等方面处于领先地位；另一方面，金蝶、用友等国内厂商也纷纷由财务软件转型到ERP领域，学习和模仿国外先进的ERP管理思想和经验。在国际、国内ERP厂商的共同努力下，我国企业正在逐步加深对ERP重要性的认识，并参与到信息化建设的大潮当中来，形成了ERP厂商与企业“两头热”的良好局面。

从行业说，金融业信息化是我国国民经济信息化的重要组成部分，金融业信息化主要涉及银行业、保险业、证券业、信托业、基金业和金融租赁业的信息化。金融业信息化在发展上有着基本一致的特点，一般都要经过三个主要阶段：第一阶段是以电子化代替手工劳动的“账务或交易电子化”阶段；第二阶段是网络互联和数据集中阶段，即“数据大集中”阶段；第三阶段是业务、管理和决策的全面信息化阶段，要对集中的数据进行全面分析，以支持以客户为中心的业务创新、管理和决策信息化，即“管理和决策信息化”阶段。

 

二、         对金融租赁公司信息化建设的具体考虑

 

总的来说，企业信息化应该有三个层面：一是数据的信息化；二是流程的信息化；三是决策的信息化。但是，在这里必须强调：第一，金融租赁公司同实体经济中的其它企业，在管理内容上有着本质的不同。如果说后者的流程主要是进料、检验、加工制造、总装、入库、运输、销售、售后服务、设备购置、维修保养、升级换代、报废淘汰之类物理过程的话，那么，前者最主要的流程，则是货币资金的流入和流出；第二，金融租赁公司同其它金融企业在管理内容上也有很大的不同，因为它不象后者那样必须面对千千万万个法人和自然人客户，因而必须设立许多网点。上述不同决定了金融租赁公司的信息化管理，既不能套用实体经济中如中化、海尔、联想、红塔、一汽大众等正在使用着高端ERP产品的领先企业的模式，也不能完全照搬例如银行业的以基础网络改造、数据大集中、新一代综合业务系统、大前置系统、管理信息系统、数据仓库、客户服务、银行卡等为主要内容的在建和完成的信息化项目。金融租赁公司的信息化系统一旦建立和完善，必定有自己的特点。换句话说，至少目前还不可能有哪个软件或ERP供应商可以直接为我国的金融租赁公司的信息化管理服务。

另外，既然信息化就是管理＋IT，那么，首先要面对的课题是，金融租赁公司的管理内容是什么？以及，应该有怎样的与之相适应的内部分工？换句话说，只有把本公司的管理内容梳理清楚了，把部门分工和业务流程制度化了，才谈得上信息化管理。

那么，金融租赁公司的管理内容到底是什么呢？我认为，金融租赁公司的管理内容大致包括：（一）融资租赁业务。这应该是任何金融租赁公司当前的主营业务。这类业务大致包括市场调查、项目开发、租赁方案设计、租赁报价、合同文本制定、相关契约性文件的签署及其必要时的公证或公示、对履行中合同的管理、合同因故需中途解约时的处理、合同发生纠纷时的处理、以及合同正常履行完毕时的处理等等。承担这类业务的部门通常称“业务部”，往往会有若干个，各自针对特定的行业、不同的地区或承租人类型开展业务。（二）经营租赁业务。这是业内正在致力开拓的新的业务领域。（三）投资业务。这里是指，某金融租赁公司或许经营的有价证券投资和金融机构股权投资业务。（四）资金业务。金融租赁公司的风险资产依法可以是净资产的十倍。构成公司各类资产的资金中，可能有九成来自外部。作为主营金融租赁业务的机构，资金是其唯一的“原材料”。资金跟不上就谈不上开展业务，资金成本过高就谈不上效益，资金积压还将带来损失。可见，根据具体项目的需要从外部筹集资金、调度资金，是金融租赁公司的一项关系重大的业务，而且，这里说的资金包括本外币。就外部资金的来源而言，主要包括同业拆借、境内外银行或银团或其它金融机构贷款、发行经批准的金融债券、以及，在高度成熟时的租赁协议和租赁资产组合证券化。资金部的基本职责是，在用足自有资金的前提下，按照具体项目对数额和时间的需要，根据履行中合同的资金回流的计划或预测，及时以上面列举的方式从外部取得新的资金，而且，其成本应该符合于（不高于）公司所规定的指标；从资金调度的角度确保对外部债务的及时和足额的偿付；从防止汇率、利率风险的角度对不同币种的资金进行套期保值之类处理。资金部应该密切关注资金和资本市场的动向，向公司领导层报告各类资金成本的预期，由后者据以制定各期间（例如，下一季度）的资金成本指标。这一指标，既是对资金部门业绩的考核依据之一，也是对业务部门租赁报价的约束。就融入资金而言，资金部门不仅要进行常规管理，尤其要逐月测算各类资金的加权平均利率，使得全公司对融入资金的真实成本心中有数。就资金的运用而言，如果有向承租人提供租赁项下的流动资金贷款，则贷款合同的订立和履行，也应该是这个部门的职责。就外部资金而言，还有法人机构的委托租赁资金和租赁保证金这两种。其实际效果或者是本公司并不承担任何资金风险（在接受委托租赁资金的情况下），或者是实际上减少了本公司在本合同项下的租赁融资额（在收取租赁保证金的情况下）。（五）财会业务。就反映会计而言，概念比较明确。任何金融租赁公司都有由专业财会人员组成的财务部，负责公司全部业务和事务中涉及财务的会计处理。包括主营的各类租赁业务、兼营的例如证券、投资业务、资金往来业务以及公司管理费用的会计处理、凭证填制、财务报表制作和财务报告编写。与之相关的是同银行及金融机构的往来、税务的申报、外汇业务的申报或备案及结汇售汇、会计科目的设置及各项准备的提留方面的向财政部门的申报或备案，以及接受和配合审计部门的审计等等。（六）法律事务。（七）项目审查业务。这里所说的“项目”，主要是指各类租赁项目，也包括或有的流动资金贷款项目、长期投资项目和对外担保项目。这里所说的“审查”，是指对于各部门经过调查、认为可行、正式建议公司受理的项目，进行独立的审查。（八）业务统计和实时量化监控业务。（九）人力资源管理。除了常规的招聘辞退劳动工资福利保险奖惩等等外，还有一个人员培训的课题。（十）行政及后勤事务。

为了明确对上述管理内容的科学分工，自然要订立一系列的制度和规范。从各个部门的职责，到各类业务或事项的操作流程，到受理项目的标准，到员工奖惩的规则，等等，等等，不胜枚举。我这里只想讲一个关系。任何机构的设置和分工的明确，都是为了落实责任制。责任制的落实当然是任何公司有效经营的前提。而对于金融租赁公司而言，则更是防范风险的绝对前提。在这里，毋庸讳言，强调相互制约也是一个重要的考虑。

作为一项系统工程，金融租赁公司的信息化建设不可能一步到位，只能先打基础，先抓要害。

那么，什么是基础，什么是要害呢？

我认为，基础是融资租赁业务常规性核算统计系统。该系统的基本功能应是反映本公司在特定时点的融资租赁债权的数额、构成、质量及变动。该系统应通过电算化手段，运用全公司统一的数据库，以报表、工作单证和内部传票的形式，提供上述信息。该系统可包括但不限于以下内容：（1）对各融资租赁合同的合同成本的核算；（2）对各融资租赁合同中各期应付租金的核算；（3）对各融资租赁合同中应付延迟利息或罚息以及对应退利息的核算；（4）对各融资租赁合同中时点债权的核算；（5）对收益的核算和（6）账龄核算。

而要害则是内部核算系统。融资租赁业务是金融业务的一个类别。任何从事融资租赁业务的机构，无不以安全赢利为其根本宗旨。为了做到这一点，除了一般而言需要有完善的公司治理结构外，还需要设定一系列的内控指标体系，以量化的方法对合同、项目、部门及全公司的成本、收益、风险及损失进行实时监控。此种核算包括五个方面的内容：（一）融资租赁业务的收益预测；（二）筹资综合利率和租赁综合利率的测算；（三）资金成本核算方法；（四）已结束合同的效益核算；（五）保本概念和保本点测算。

上述核算以内在风险实时监控的适用报表体现，大体可分四大类：一）对履行中的融资租赁合同的个体监测，包括“融资租赁合同台账”和“租赁债权质量评估表”；二）对全公司租赁债权状况的整体监测，包括“租金回收统计表”、“         年应收实收租金对照表”、 “租赁债权统计表”、“租赁债权变动原因列示”、 “         年各月租金回收、租金结欠及债权变动表”、“融资租赁合同会计成本余额风险分类表”、和“融资租赁项目主要指标汇总表”；三）对于借入资金成本的核算，包括“借入资金占用及利息支出”、各月编制的“借入资金占用及资金成本月报表” “      年  —  月借入资金占用及资金成本汇总表”；四)对公司资产安全状况的财务指标监测，即“公司资产负债比例管理指标监测表”。详见《融资租赁业务信息化管理的主要内容》一文。

显然，在有了上述两大系统的情况下，金融租赁公司财务报表的电算化也就是顺理成章的事情了。至于用什么软件和怎样的功能模块来建立上述系统，如何建立自己的局域网，则将是由IT专业人员考虑的技术问题。各公司最好是先量体裁衣地自主开发，在认为方案成熟时，才考虑引入ERP供应商的做法。